《税务会计》练习

一、单项选择题（共 20 题，每题 1 分，合计 20 分）1.下列税法中属于税收实体法的是（ ） 。A.增值税暂行条例 B.一般纳税人认定办法C.发票管理办法 D.税收征收管理法2.区分不同税种的主要标志是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ） 。A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购的饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的床单用于职工福利4增值税一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是（ ） 。A.销售化妆品 B.销售钢材 C.销售图书 D.销售机器设备5.某酸奶生产厂 2010 年 4 月份将鲜奶 30 吨用于职工福利，账面成本 50930 元（其中含运费 930 元） ，该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（ ）元。A.6620.9 B.8570 C.8658.1 D.65706.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ） 。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并有偿送货上门7. 某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 8%，按同类产品售价计算价格为 27 万，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（ ）万元。A.18 B.19.44 C.27 D. 19.88我国现行消费税实行从量定额征收的货物是（ ） 。A.啤酒、黄酒、汽油 B.啤酒、黄酒、酒精C.白酒、啤酒、酒精 D.汽油、柴油、小汽车9. 下列行为，应征增值税的是（ ） 。A.邮政部门销售的集邮商品 B.典当业的死当物品销售业务C.银行开办的融资租赁 D.邮政部门发行报刊10.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ） 。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税11.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部，计价60 万元。门市部零售取得含税销售收入 77.22 万元（汽车轮胎消费税税率为 3%） ，该企业应纳消费税为（ ） 。A.1.8 万元 B.2.32 万元 C.1.98 万元 D.7.72 万元12.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消费税。A.应税消费品报关进口的当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 7 日内13. 下列各行业中， （ ）不按 3%的税率交纳营业税。2A.运输业 B.建筑业 C.文化体育业 D.金融保险业14.销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ） 。A.销售不动产的当天 B.收到预收款的当天C.款项实际结清的当天 D.产权过户的当天15.下列行为不在契税征税范围之内的是（ ） 。A.国有土地使用权的出让 B.国有土地使用权的转让C.房屋买卖 D.房屋使用权交换16.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ） 。A.按月征收 B.按季计征，分月预缴C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴17.下列不属于营业税纳税人的是（ ） 。A.热力公司 B.房地产公司 C.物业管理公司 D.搬家公司18.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） 。A.差旅费津贴 B.内退工资 C.安家费 D.院士津贴19.根据企业所得税法的规定，以下适用 25%税率的是（ ） 。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业20.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为（ ） 。A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳二、多项选择题（共 10 题，每题 2 分，合计 20 分）1.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ） 。A.汽车的修配 B.房屋的修理C.受托加工的白酒 D.房屋的装潢2.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ） 。A.向买方收取的手续费B.向买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的3.下列货物征收消费税的有（ ） 。A.高档衣服 B.啤酒 C.汽车轮胎 D.金银首饰4.转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（ ） 。A.营业税 B.土地增值税 C.印花税 D.契税5.以下属于税收的特征的是（ ） 。A.无偿性 B.强制性 C.普遍性 D.固定性6.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除 800 元有（ ） 。A.每月房租收入 1500 元 B.取得商标权使用费收入 3800 元C.稿酬收入 3500 元 D.一次取得讲学收入 2600 元437.教育费附加的计算依据包括（ ） 。A.增值税税额 B.消费税税额 C.营业税税额 D.城建税税额8.下列收入属于企业所得税规定的免税收入的有（ ） 。A.财政拨款B.国债转让收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.下列情形中不得开具增值税专用发票的有（ ） 。A.将货物无偿赠送其他单位 B.提供非增值税应税劳务C.销售货物适用免税规定的 D.向消费者个人销售应税项目10.根据企业所得税法的规定，允许提取折旧扣除的固定资产有（ ） 。A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.应经营租赁方式租入的固定资产三、判断题（共 10 题，每题 1 分，合计 10 分）1.免征额就是免于征税的数额，当征税对象达到免征额时对超出免征额的部分征税。（）2.将自产、委托加工或购买的货物用于个人消费，均视同销售，征收增值税。 （）3.委托加工收回的应税消费品直接出售时，不再征收消费税。 （）4.单位将不动产无偿赠送他人，属于销售不动产的行为，需要缴纳营业税。 （）5.应纳税所得额与会计利润是一致的，故缴纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。 （）6.对个人取得的股息、红利，均可免征个人所得税。 （）7.纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济处罚，也要作为城建税的计税依据。 （）8.房产税按照房产租金收入计算应纳税额的，适用 12%的税率。 （）9.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，均适用 13%的低税率。 （）10.在外国注册的企业，但实际管理机构在我国境内的，也认定为居民企业。 （）四、计算题（共 4 题，第 1 题 7 分，第 2、3 题 9 分，第 4 题 10 分，合计35 分）1.某公司进口小轿车 20 辆，成交价格为 24 万元/辆，另外支付运抵我国海关前的运费共计 10 万元（无其他费用） ，假设关税税率 30%，消费税税率为 50%。4要求：计算该公司进口时应交纳的关税、增值税、消费税。2.某运输公司 7 月份取得以下收入：（1）附属招待所对外营业收入 6000 元；（2）汽车租赁业务取得收入 20000 元；（3）转让技术所有权取得收入 30000 元；（4）对外承揽运输劳务取得收入 500000 元，其中支付给联运企业 100000 元；计算该公司当月应纳的营业税税额。3某大学张教授 2010 年 8 月收入如下：（1） 工资收入 7500 元；（2） 出版专著，取得稿酬收入 3000 元；（3） 对外讲学收入 30000 元；要求：计算该教授本月应纳个人所得税额。4. 宏远公司为一国有企业，2009 年度的财务资料为：产品销售收入 300 万元，购买某公司债券利息收入 2.5 万元；产品销售成本 120 万元，产品销售费用 10 万元，管理费用 5 万元（其中业务招待费 2 万元） ，财务费用 3 万元，购买固定资产支出 15 万元，税收滞纳金支出 10 万元，赞助支出 6.7 万元。要求：采用利润调整法计算该公司全年应纳的企业所得税额。五、综合分析题（15 分）青岛大地股份有限公司于 2010 年 9 月份生产新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价 5000 元。分析当月发生的下列业务：（1）9 月 5 日，向各大商场销售电视机 2000 台，对这些大商场在 20 天内付款均给以了 5%的销售折扣。计算该项业务的销项税额。（2）9 月 8 日，发货给外省分支机构 200 台用于销售，并支付发货运费等费用1000 元，其中取得运输单位开具的货票上注明的运费 600 元，建设基金 100 元，装卸费 100 元，保险费 100 元，保管费 100 元。计算该项业务的销项税额及进项税额。（3）9 月 10 日采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机 100 台，每台旧电视机折价 500 元。计算该项业务的销项税额。（4）9 月 15 日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专