审计名词解释答案

1.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务2.审计业务约定书，是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。3.独立性是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。4.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。5.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。6.审计重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。7.审计风险注册会计师审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。8.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。9.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。10.审计抽样即抽样，是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师对整个总体得出结论提出合理基础。11.风险评估程序是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。12.控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。13.实质性程序是注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用于发现认定层次重大错报的审计程序。14.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。15.总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定。16.期后事项是指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的，以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。17.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。18.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。19.误 据 风 险 是 审 计 抽 样 风 险 的 一 种 ， 是 指 注 册 会 计 师 推 断 某 一 重 大 错 报 存 在 而 实 际 上 不 存 在 的 风 险 ，与 信 赖 风 险 类 似 ， 误 据 风 险 影 响 审 计 效 率20.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。21.职业怀疑态度是指注师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。22.管理层认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。简答题1 如何避免法律诉讼？答：严格遵循职业道德和专业标准的要求；建立健全会计师事务所质量控制制度；与委托人签订业务约定书；审慎选择被审计单位；深入了解被审计单位的业务；提取风险基金或购买责任保险；聘请熟悉注册会计师法律责任的律师；按规定妥善保管审计工作底稿 。2 质量控制的目的和要素？答：合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则；合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。要素：1.对业务质量承担的领导责任；2. 职业道德规范；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行；6. 业务工作底稿；7. 监控。3 审计为什么只能提供合理保证，审阅是有限责任？答：因为现在全世界都是在做风险导向审计，对整个财务报表真实与完整性影响重大的，就要严格的审计，对报表真实与完整性影响小的，就简单的审计。4 职业道德框架的内容？答：职业道德概念框架旨在为会员提供解决职业道德问题的思路。1.识别对遵循职业道德基本原则的威胁；2.评价已识别威胁的重要程度；3.采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。5 职业准则体系的具体内容？答：独立审计准则；职业道德基本准则；质量控制基本准则；职业后续教育基本准则。6 审计三阶段所包含的内容？答：1、 准备阶段 ；审计工作准备阶段包括确定审计工作重点、编制审计项目计划。2.实施阶段；审计工作的实施阶段是审计工作的中心环节，从审计部门向被审计单位发出审计通知书开始，按照审计工作方案的预定步骤，对被审单位的有关资料和经济活动进行审核、检查。3.终结阶段；审计终结阶段是指审计程序进行之后，审计部门根据审计小组提出的审计报告，依法出具审计意见书或作出审计决定的过程。7.影响审计证据可靠性的因素？答：1.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。2.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。3.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。4.以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。5.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。8 影响样本量的因素？答：可接受的抽样风险；可容忍误差；预计总体误差；总体变异性；总体规模。11 内部控制的目标和要素？答：内部控制目标是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序；要素：控制环境；风险评估；控制活动；信息系统与沟通；对于控制的监督。审计报告ABC 股份有限公司全体股东（收件人）： 我们审计了后附的 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公司）财务报表，包括 201 年 12 月31 日的资产负债表，201 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（引言段） 。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 （意见段）我们认为，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则和 会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 201 年 12 月 31 日的财务状况以及 201 年度的经营成果和现金流量。会计师事务所 中国注册会计师： （盖章） （签名并盖章） 中国注册会计师： （签名并盖章） 中国市 二七年月日（报告日期）发表保留意见时，