财务管理分析工业

剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书 财务管理作业财务预算与项目融资（字数：12,935）学员姓名 (中文)： (英文): 学员识别号 ： 目 录概 论 .1一、公司简介 .2二、公司财务管理现状 .31、预算所使用的方法 .32、预算的流程 .53、预算的执行与监控 .64、预算的考核评估 .7三、对比报表分析 .81、2013 年与 2014 年度实际财务报表的对比分析 .82、公司外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析 .153、SWOT 分析 .18四、基于以上分析，为下一个会计期制备预算 .231、公司的战略目标 .232、财务目的及目标 .233、相关假定 .234、预算报表 .26五、资本投资项目 .271、项目介绍以及投资该项目的目的 .272、项目的投资成本及资金来源 .273、计算该项目的投资回报 .284、风险管理 .31六、报告程序 .31七、公司财务管理状况的总体评价及改善建议 .32八、附件 .34九、参考资料 .351概 论该报告在对公司的基本情况进行介绍之后，分析了没有实施预算管理给公司带来的问题，给出了实施预算管理的流程以及预算的执行、监督和考核的措施。接着进行了 2013 年和 2014 年的对比报表分析，指出了经营中存在的问题并给出了建议，波特五力分析从五个方面分析了公司所处的外部环境情况，SWOT 分析分析了公司自身的优势、劣势以及所面临的机会和威胁。在以上分析的基础上为 2015 年制订了预算，并对油费以及业务宣传费进行了调整。然后，对于公司的租赁项目进行了投资分析，并得到了该项目可行的结论。最后，对公司的财务管理状况进行了总结，并提出了解决的措施和方案。该报告的目的是为了找出公司经营活动中存在的问题，给公司提供使用预算管理的方案，为公司的战略目标的实现提供帮助。说明：本报告财务报表数据取自 公司 级别的财务报表。2一、公司简介机电设备销售有限公司成立于 2010 年 12 月 2 日，注册资本：壹仟万元，主要经营：中联牌汽车起重机，机电设备、工程机械及配件，以及以上设备的维修服务。公司机构设置为八个部门、八个办事处、一个中心。2011 年市场占有率为 38.66%，2012 年市场占有率为 33.9%。公司拥有一支专业化的营销、服务、维修队伍，2011 年 1 月 1 日被授权为中联重科工程起重机公司特许营销保障中心。公司的组织结构图如下：总经理销售部 服务部 备件部 风险控制部财务部 市场部 修理厂会计 出纳综合管理部人事培训 后勤管理图 1 公司组织结构图我是公司财务部的部长，主要职责有：（1）从公司成立开始建立公司的财务管理制度；（2）负责公司的融资和投资业务，对于公司引进产品销售能否盈利进行评估；（3）负责建立公司的内部控制制度。3二、公司财务管理现状公司刚刚成立三年，没有实施预算管理，所引起管理上存在的问题有：（1）各个部门科室办公效率低下。公司目前有 8 个部门，由于新成立不久，各个部门之前的沟通较少，配合不够默契，合作效率低下，导致公司整体的办公效率低下。（2）业绩考核措施不健全。公司目前基本建立了完善的财务基本制度，但是在此基础之上对于 8 个部门以及部门内部员工的业绩考核措施不存在。“预算管理可以通过预算的执行以及相互的监督来实现部门之间的沟通，加强部门间的协作；而且可以为部门预算执行情况好与坏，员工的业绩考核提供数据支持。 ”（资料来源：百度百科 /view/1051556.htm）因此，建议公司从 2013 年开始实施预算管理。1、预算所使用的方法建议公司对于销售收入预算、采购成本预算、应收账款和应付账款预算、人工成本预算采用增量预算的方法，因为单位自成立 3年来，采购与销售量每年基本稳定，公司在做预算的时候可以充分考虑以前年度的经验数据，同时结合下一年度的实际情况进行。增量预算的优点之处就是在以前年度的基础上进行预算的编制，4使得预算有根据，而且预算编制简单，适合我们公司目前刚成立的情况，此外，增量预算能够保持公司一段期限（如 5 年）经营目标以及战略目标的延续性，高层管理者可以很好的协调各个部门的预算，从而更好的分配资源。增量预算的缺点是较以前年度的变动幅度不大，而我公司不需要进行大的变革适用这种方法，除此之外，它的缺点是假设经营环境不变，降低成本费用的动力较低，鼓励预算用光，有违降本理念。对于公司的管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算、投资和筹资预算，建议采用零基预算的方法，因为公司开始实施预算管理之后，预算的执行、监控和考核评估会对管理费用产生影响，同时下一年的广告及宣传战略需要通过市场考察进行确定，和以前年度的关系不大，财务费用需要根据公司是否借款，以及借款额度的大小确定，而借款与否和单位即时市场反应相关。零基预算的优点是紧密贴合市场，符合我公司目前的情况，而且可以充分调动基层部门参与预算编制的积极性，提高预算全员参与的可能性，提高预算管理的透明度，各种费用一目了然。零基预算的缺点是工作量较大，而且在进行各个部门资源分配时容易存在管理层主观的因素，容易引起部门之间的矛盾。52、预算的流程预算的流程如下：预算小组经营目标销售费用预算 投资预算销售收入预算应收款预算 成本预算采购成本 人工成本 其他成本资金预算 财务费用预算 预算三大报表下发各部门执行通过未通过管理费用预算图 2 预算流程图具体的流程步骤如下：（1）公司需要成立预算小组，由总经理任组长，组员分别由 8个部门的部长或者负责人组成，预算的开始时间为 11 月 15 日，首先由销售部完成销售收入预算、销售费用预算和应收账款预算。（2）11 月 20 日之前，备件部根据收入预算制定采购预算和应付账款预算，财务部在 20 日之前编制好人工成本预算和其他成本预6算。（3）11 月 25 日，综合管理部编制完成管理费用预算，财务部门编制完成投资预算。（4）11 月 30 日，在以上预算的基础上，财务部门编制资金预算，进而编制财务费用预算。（5）12 月 5 日，由财务部门生产三大财务报表，并提交总经理审批。（6）12 月 10 日，对于通过的预算下发执行，不通过的预算则需要返回到经营目标，根据总经理的意见进行修改。3、预算的执行与监控预算通过总经理审批之后，下发各部门执行。预算的监控要做到对于预算的执行密切关注，每月份的 3 日、8 日、12 日、18 日、24 日和 28 日进行预算的监控，在监控的过程中，销售部执行的收入预算、销售费用预算和应收账款预算由服务部执行监控，备件部执行的采购预算由风险控制部执行监控，财务部执行的人工成本预算、投资预算、资金预算和财务费用预算由市场部负责监控，综合管理部执行管理费用预算由修理厂负责监控。在监控的过程中，需要将实际执行与预算偏差在 3.5%以上的部门预算提交预算小组讨论，并对存在的问题制定责任到人的解决措施。74、预算的考核评估预算的考核评估在每年的 12 月中旬进行，由预算小组负责全权考核，在考核的过程中需要抽调财务部门人员到预算小组内，负责数据处理工作。考核的对象：考核销售部执行收入预算、销售费用预算和应收账款预算的情况，备件部执行采购预算的情况，财务部执行人工成本预算、投资预算、资金预算和财务费用预算的情况，综合管理部执行管理费用预算的情况。对于以上实际与预算偏差，结合预算监控的结果，如果年度内有 5 次以上监控偏差在 3.5%以上，则扣除部门年终奖，在 2 次以上在 3.5%以上偏差的，扣发年终奖的 50%，不存在 3.5%以上偏差的，奖励年终奖的 50%。8三、对比报表分析1、2013 年与 2014 年度实际财务报表的对比分析1）2013 年总体经营情况概述2013 年，房地产市场不景气，连锁导致起重机生产商的生产政策收紧，同时制造业整体发展放缓，机电设备需求量有所降低，以上两方面的因素导致使得公司总体市场占有率由 38.66%降低为33.9%。2013 年公司在成立两年来的基础上，在 2011 年 6 个办事处的基础上，在唐山和秦皇岛新建了两个办事处。由于公司新成立不久，在费用控制方面没有做到很好的管控。2014 年营业收入为 151,369,527.46 元，实现盈利 9,293.03 元。2014 年资产总额为 58,437,234.29 元，负债总额为 48,553,253.90元，净资产为 9,883,980.39 元。2014 年现金及现金等价物净增加额为 20,327,757.56 元。2）损益表差异分析（对比报表见附件一）20